薪俸稅計算不再難：香港稅務計算機實用指南

薪俸稅基礎知識

薪俸稅是香港納稅人每年必須面對的財務課題之一。了解薪俸稅的基本概念，不僅能幫助您準確計算應繳稅款，還能合法地規劃稅務，減少不必要的支出。以下將詳細介紹薪俸稅的基礎知識。

應課稅收入的定義

應課稅收入是指納稅人在香港境內或境外因受僱或任職而獲得的收入，包括工資、薪金、津貼、佣金、花紅等。需要注意的是，某些收入項目可能享有免稅待遇，例如房屋津貼或海外收入（若符合特定條件）。

薪俸稅稅率級距

香港的薪俸稅採用兩種計算方式，納稅人可選擇較低的一種繳稅：

• 累進稅率：首$50,000按2%計算，次$50,000按6%計算，再次$50,000按10%計算，其後$50,000按14%計算，餘額按17%計算。
• 標準稅率：統一按15%計算，但僅適用於應課稅收入超過累進稅率計算結果的情況。

可享有的免稅額與扣除額

香港稅務條例提供了多項免稅額與扣除額，幫助納稅人降低應課稅收入：

此外，納稅人還可申請其他扣除項目，例如自願醫保計劃保費、合資格年金保費等。

香港稅務計算機在薪俸稅計算中的應用

隨著科技發展，tax 計算機已成為香港納稅人計算薪俸稅的得力工具。以下將介紹如何利用稅務計算機快速估算應繳稅款。

如何使用計算機快速計算應繳稅款

香港稅務局官方網站提供了免費的稅務計算工具，納稅人只需輸入以下信息即可獲得估算結果：

• 年度總收入
• 可享有的免稅額與扣除額
• 強積金供款金額

計算機會自動根據最新稅率計算應繳稅款，並顯示累進稅率與標準稅率的比較結果。

不同收入情況下的薪俸稅計算示例

以下以兩個不同收入水平的案例說明稅務計算機的應用：

利用計算機模擬不同免稅額與扣除額對稅款的影響

稅務計算機的另一項實用功能是模擬不同免稅額與扣除額對稅款的影響。例如，納稅人可以嘗試增加強積金自願性供款或購買合資格年金，觀察這些操作如何降低應繳稅款。這種模擬功能特別適合需要進行稅務規劃的人士。

進階應用：利用稅務計算機進行稅務優化

除了基本的稅款計算，tax 計算機還能幫助納稅人進行更深入的稅務規劃。以下介紹幾種合法的稅務優化方法。

如何合法地減少應繳稅款

合法減少應繳稅款的方法包括：

• 充分利用各項免稅額與扣除額
• 合理安排收入時間（例如將部分花紅延至下一個課稅年度發放）
• 考慮夫妻合併評稅（若其中一方收入較低）

考慮強積金自願性供款、合資格年金等方式降低稅負

根據香港稅務條例，強積金自願性供款和合資格年金保費均可享有稅務扣除。以2023/24課稅年度為例，這兩項的扣除上限合共為$60,000。這意味著納稅人可通過增加這些供款，有效降低應課稅收入。

案例分析：使用香港稅務計算機規劃個人稅務

讓我們通過一個實際案例來說明如何利用稅務計算機進行個人稅務規劃。

案例背景：陳先生，35歲，年收入$800,000，已婚並育有一名子女，另需供養兩名父母。他目前有$18,000的強積金強制性供款。

稅務規劃建議：

1. 申請供養父母免稅額（假設每位$50,000）
2. 增加強積金自願性供款至$42,000（達到$60,000的扣除上限）
3. 購買合資格年金，年繳保費$50,000

通過這些規劃，陳先生的應繳稅款可從原來的$98,100降至$62,400，節省約36%的稅款。

注意事項：香港稅務條例的變更及對計算結果的影響

在使用tax 計算機時，必須注意稅務條例的可能變更。例如，政府可能調整免稅額金額或引入新的扣除項目。此外，納稅人應避免為了節稅而進行不合理的財務安排，例如通過財仔借錢來增加扣除額，這可能被稅務局視為避稅行為。

對於計劃買車上會意思的人士，也需注意汽車貸款利息一般不屬於可扣除項目，因此在稅務規劃時應將這類支出與可扣除項目區分開來。

最後，建議納稅人每年報稅前都使用最新版本的稅務計算機，並參考稅務局的最新指引，以確保計算結果的準確性。

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